Lotta al sommerso. Fari accesi della Guardia di Finanza sull’antiriciclaggio. Lo dicono i numeri delle operazioni condotte nel biennio 2024-2025. Quasi 2.700 gli interventi realizzati per i reati di riciclaggio, autoriciclaggio e reimpiego di denaro sporco. Attività che hanno portato ad accertare operazioni per un valore complessivo di quasi 8,5 miliardi di euro. Le Fiamme gialle hanno effettuato approfondimenti a seguito di 61 mila segnalazioni di operazioni sospette. Un lavoro che ha portato ad eseguire sequestri per 2,56 miliardi di euro. Numeri alti che dimostrano l’importanza di un presidio su un doppio fronte: sia preventivo che repressivo. E proprio su questo la GdF svolge un ruolo di anello di congiunzione nel meccanismo che coinvolge diversi attori istituzionali. Sempre nel biennio citato sono 247 le ispezioni, 1.183 i controlli antiriciclaggio e 1.948 le verifiche per finalità di contrasto al riciclaggio cui hanno fatto seguito sanzioni amministrative di varia natura. 

Il Consiglio e la Fondazione dei commercialisti hanno definito criteri per valutare l’adeguatezza degli assetti organizzativi, amministrativi e contabili delle imprese. Gli assetti devono essere dinamici, garantire informazioni complete e verificabili e supportare decisioni consapevoli degli amministratori. La loro funzione principale è intercettare tempestivamente rischi e segnali di crisi, secondo il Codice della crisi e l’art. 2086 c.c.. L’adeguatezza dipende soprattutto dalla natura e dai rischi dell’impresa, più che dalle sue dimensioni. Conta sia l’adeguatezza formale delle procedure sia quella sostanziale, ovvero l’effettiva capacità di prevenire e gestire i rischi. La digitalizzazione e l’intelligenza artificiale stanno elevando gli standard organizzativi richiesti, imponendo controlli e verifiche sui sistemi digitali adottati. 

Dichiarazioni. Anche in caso di mancata capienza fiscale va indicata nel 730 la spesa ad utilità pluriennale. La legge n. 207/2024 ha introdotto il riordino per i soggetti con reddito complessivo superiore a 75 mila euro; l’articolo 15 del Tuir impone di vagliare attentamente la situazione fiscale di ogni singolo contribuente in funzione dell’ammontare complessivo di oneri detraibili al fine di meglio calibrare il perimetro detraibile. Questo per massimizzare il guadagno fiscale nel presente, avendo però riguardo anche a quanto potrebbe accadere in futuro, in considerazione del fatto che il tetto alla detrazione potrebbe variare di anno in anno a seconda delle mutate condizioni reddituali/familiardi del contribuente. In base alla normativa occorre avere riguardo all’ammontare di spesa potenzialmente detraibile e non alla somma finale delle detrazioni. 

Molti colossi del web hanno venduto in Europa tramite sedi in Irlanda e Lussemburgo, spostando gran parte dei profitti verso Paesi a bassa tassazione. Dopo le contestazioni fiscali di vari Stati europei, molte aziende hanno creato filiali nei Paesi dove avvengono le vendite finali. L’Ocse ha accantonato la riforma più ampia del Pillar One e introdotto l’Amount B, che assegna ai Paesi di vendita solo una quota limitata dei profitti. Resta quindi aperto il problema di dove tassare gli enormi extraprofitti dei giganti del web: in Europa o negli Stati Uniti. Le multinazionali Usa avevano trasferito asset immateriali alle controllate europee usando valutazioni basate su utili futuri spesso sottostimati. Ora il Fisco Usa può ricalcolare retroattivamente quei valori in base ai profitti effettivamente realizzati. Questo nuovo orientamento ha portato a maxi-accertamenti contro Microsoft e Meta.

Se il lavoro umano perdesse centralità in taluni processi produttivi a risentirne sarebbe anche il sistema fiscale, costruito in larga parte sulla tassazione dei redditi di lavoro. Di questo occorre iniziare a discutere nel dibattito sull’intelligenza artificiale. Lo spunto viene anche da un paper pubblicato da Open AI dal titolo ‘Industrial policy for the intelligence age: ideas to keep people first’ che invita a ragionare sulla modernizzazione della base imponibile in un contesto in cui l’AI può portare a una rimodulazione dei redditi. Non si tratta di un esercizio teorico, ma la presa d’atto di una trasformazione in corso che potrebbe portare a una diversa formazione della base imponibile, con spostamento della tassazione dai salari ai profitti. 

Con due nuovi provvedimenti la Commissione europea ridisegna il quadro del framework europeo Esg. Si tratta della revisione degli European Sustainability Reporting Standards e il nuovo standard volontario di rendicontazione per le imprese escluse dalla Csrd. Entrambi i testi resteranno in consultazione fino al 3 giugno prossimo. I due atti rappresentano uno dei pilastri del pacchetto Omnibus I, entrato in vigore lo scorso 18 marzo, con il quale l’Unione europea punta a ridurre gli oneri amministrativi per le imprese senza compromettere gli obiettivi del Green deal e dalla trasparenza Esg. Efrag stima risparmi cumulativi fino a circa 4,7 miliardi di euro nel periodo 2027-2031, considerando anche gli effetti lungo la catena del valore. Ciò equivale ad una riduzione di circa il 44% rispetto ai costi che le imprese avrebbero sostenuto applicando integralmente gli Esrs originari. 

Possono perdere gran parte del loro valore commerciale gli immobili con lavori legati al Superbonus non completati. I problemi derivano non solo dai costi per completare gli interventi, ma anche dalle incertezze tecniche, urbanistiche, fiscali e giudiziarie che ne compromettono la commercialità. Molti casi riguardano condomini con cantieri fermi, contenziosi aperti e pratiche edilizie non chiuse correttamente. Gli acquirenti temono spese future elevate per completare i lavori e affrontare cause legali costose. Pesano, inoltre, il rischio di contestazioni fiscali sulle agevolazioni e i conflitti in condominio legati alla gestione delle opere. Di conseguenza il mercato corre ai ripari, con offerte molto basse oppure con la rinuncia totale all’acquisto. 

Nell’ordinanza n. 13043 dello scorso 6 maggio la Corte di cassazione ha stabilito che la conciliazione giudiziale tributaria riduce anche i contributi da pagare per il contribuente. Ciò in quanto l’intesa raggiunta in base all’art. 48 del Dlgs n. 546/1992 non è assimilabile a un condono: ha un’efficacia novativa rispetto alle contrapposte pretese delle parti e ridetermina la base imponibile, incidendo sull’importo dei contributi previdenziali che l’Inps ha titolo a pretendere sul maggior reddito accertato dall’Agenzia delle Entrate per artigiani, commercianti e gestione separata. I giudici di legittimità hanno accolto il ricorso di un lavoratore autonomo che si era visto notificare dall’Inps un avviso di addebito per contributi eccedenti il minimale dovuti alla gestione artigiani per quasi 16 mila euro, più accessori. 

Con una comunicazione dello scorso 7 maggio l’Uif ha chiesto a banche, professionisti e intermediari di rafforzare i controlli antiriciclaggio sulle operazioni collegate a soggetti sanzionati, dopo l’entrata in vigore del decreto legislativo n. 211/2025, che ha introdotto nuovi reati per la violazione delle misure restrittive Ue. La comunicazione si concentra soprattutto sui rischi di aggiramento delle sanzioni attraverso strutture societarie opache, triangolazioni internazionali e strumenti che riducono la tracciabilità dei flussi finanziari. Non solo beni di lusso come orologi, gioielli, ma anche prodotti petroliferi e siderurgici, macchinari industriali ad alto contenuto tecnologico e beni dual use, suscettibili di uso civile e militare. Secondo l’Uif, queste operazioni possono essere utilizzate per eludere le restrizioni europee attraverso intermediari ricorrenti e società interposte. 

La trasformazione digitale delle Corti di giustizia tributaria vede in primo piano il potenziamento del processo tributario telematico ma anche il supporto all’uso delle piattaforme ministeriali e l’aggiornamento delle procedure informatiche interne. A breve sarà disponibile un sistema che consentirà di avere in tempo reale il monitoraggio delle sentenze emesse e da emettere. Senza dimenticare l’intelligenza artificiale su cui lo scorso 3 marzo il plenum del Consiglio ha approvato nuove linee guida ad hoc, rendendo la giustizia tributaria la seconda giurisdizione a regolamentare l’uso dell’IA dopo la delibera Csm dell’8 ottobre 2025 per i giudici ordinari. Costituito un tavolo tecnico tra Cpgt e Mef per l’osservazione e l’aggiornamento delle linee guida sull’IA.